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一、當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制存在的問題及分析
當(dāng)前，內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行現(xiàn)狀總體可以概括為：定位不清晰、內(nèi)容不明確、責(zé)任未落實(shí)、運(yùn)行效果差。主要存在以下問題：
（一）對(duì)內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)存在偏差。有的單位錯(cuò)誤地把內(nèi)管部門的工作制度當(dāng)成內(nèi)控機(jī)制，混淆了內(nèi)控與內(nèi)管的概念，認(rèn)為內(nèi)控就是內(nèi)管部門的事情，一味強(qiáng)調(diào)內(nèi)管部門應(yīng)當(dāng)怎樣做。有的單位把業(yè)務(wù)部門的所有工作機(jī)制和制度都列入內(nèi)控范圍，擴(kuò)大了內(nèi)控的外延，同樣也是錯(cuò)誤的。只有對(duì)保證規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)的相關(guān)制度與流程起到控制作用的，才是內(nèi)控的內(nèi)容。
（二）內(nèi)控制度不健全，部分內(nèi)容缺失、滯后。有的單位沒有將生產(chǎn)經(jīng)營流程中需要控制的內(nèi)容和環(huán)節(jié)全部納入內(nèi)控，有的是控制流程沒有形成完整閉合，有的內(nèi)容已經(jīng)不符合當(dāng)前的形勢，如電話訂貨等內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)滯后于現(xiàn)有工作模式，卻沒有及時(shí)調(diào)整和完善。
（三）內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行存在制定一套、執(zhí)行一套的現(xiàn)象。目前，銷量仍然是煙草商業(yè)企業(yè)的業(yè)績考核的最最重要的考核指標(biāo)，并且與員工的工資直接掛鉤。為完成銷售任務(wù)，部分商業(yè)企業(yè)對(duì)規(guī)范經(jīng)營的認(rèn)識(shí)不到位，制定一套、執(zhí)行一套，規(guī)避監(jiān)管的主觀故意，片面追求銷量增長采取壓銷、搭銷、組合等不規(guī)范行為。
（四）沒有建立對(duì)內(nèi)控機(jī)制定期評(píng)價(jià)制度。內(nèi)控機(jī)制是否運(yùn)行正常、運(yùn)行質(zhì)量如何，是否及時(shí)有效地起到了控制不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的作用，由于沒有相應(yīng)的評(píng)價(jià)制度，持續(xù)改進(jìn)也就成了一句空話。
二、加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的建議
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